税码（tax code）与年终退税/补税

Tax codes and end-of-year income tax assessments

在新西兰领工资、福利或养老金，都要通过 IR330 表告诉付款方你的税码（tax code），对方按税码从每次收入里扣税。税码选错，年底就可能要补税或拿退税。每年 3 月 31 日税务年度结束后，收入都已扣过税的人会收到 IRD 自动算好的年终算税结果（income tax assessment）；有未扣税收入的人要自己报 IR3。

税码与年终退税/补税：关键信息

主收入税码

最主要（收入最高）的那份收入用 1 个主税码，常见是 M；有学生贷款用 M SL¹

可以用 ME 的情况

只有 1 份工、年收入在 NZ$24,000 到 NZ$70,000 之间；或主业收入超过 NZ$24,000、所有收入加起来在 NZ$24,000 到 NZ$70,000 之间。主业选 ME（有学生贷款选 ME SL）³

不能拿 IETC（不能用 ME）的情况

你或伴侣领 Working for Families；你领收入审查福利（income-tested benefit）、NZ Super、Veteran’s Pension，或海外的同类福利²

IETC 金额（ME 税码对应的税收抵免）

年税前收入 NZ$24,000–NZ$66,000：每周 NZ$10；NZ$66,001–NZ$70,000：超过 NZ$66,000 的部分每 NZ$1 减 13 分；每年最多 NZ$520²

第二份收入的税码（按全年所有收入总额估算）

NZ$0–NZ$15,600：SB（10.5%）；NZ$15,601–NZ$53,500：S（17.5%）；NZ$53,501–NZ$78,100：SH（30%）；NZ$78,101–NZ$180,000：ST（33%）；NZ$180,001 以上：SA（39%）。税率不含 ACC 费¹

不交 IR330 的后果

雇主按 45% 的未申报税率（non-declaration rate）扣税¹

个人所得税税率

NZ$0–NZ$15,600：10.5%；NZ$15,601–NZ$53,500：17.5%；NZ$53,501–NZ$78,100：30%；NZ$78,101–NZ$180,000：33%；NZ$180,001 以上：39%¹

ACC 收入者费用（earners’ levy）

每 NZ$100 收入 NZ$1.75，收入上限 NZ$156,641；和 PAYE 一起扣¹

税务年度

4 月 1 日到次年 3 月 31 日⁴

自动年终算税什么时候出

用 myIR 的人：5 月最后一个周末到 7 月底之间⁴

补税截止日

大多数人在收到账单的次年 2 月 7 日前交。例如 2024年4月1日–2025年3月31日 税务年度的账单，2026年2月7日到期⁴

什么时候必须报 IR3

税务年度内有超过 NZ$200（税前）IRD 不知道的收入，哪怕只是一年中的一段时间⁵

IR3 截止日

7 月 7 日（有税务代理或获批延期的除外）⁵

税码与年终退税/补税：哪些人适用、有什么条件？

• 领工资（salary or wages）、Work and Income 福利、NZ Super、Veteran’s Pension、学生津贴（Student Allowance）、ACC 赔偿或带薪育儿假（paid parental leave）等应税收入的人，都要给付款方一个税码。
• 每一个收入来源都要单独填一张 IR330，每个来源只能选 1 个税码。
• 主业（收入最高的那份）用主税码（M、ME 等）；其他收入都用第二份收入税码（SB、S、SH、ST、SA）。
• ME 只适用于新西兰税务居民，而且要满足 IETC 的收入范围，家里没领 Working for Families 等福利。
• 如果你所有收入都已经扣过税（工资、银行利息、KiwiSaver 等 PIE 收入、NZ Super、福利等），通常不用报税，IRD 会自动算。
• 如果你有没扣过税的收入（比如出租房、自雇收入），超过 NZ$200 就要报 IR3。不是新西兰税务居民的人要报 IR3NR。

税码与年终退税/补税：具体怎么办（步骤和流程）？

1. 确定哪份是主收入

   只能有 1 份主收入，就是你收入最高的那份。主收入通常用 M；符合 IETC 条件的用 ME；有学生贷款就在后面加 SL（M SL、ME SL）。

2. 第二份收入按全年总收入选税码

   打两份工或同时有福利、养老金时，第二份收入要用 secondary tax code。选哪个不是看第二份工作挣多少，而是估算你一年所有收入加起来的总额，再对照 SB / S / SH / ST / SA 表来选。

3. 填 IR330 交给付款方

   从 IRD 网站下载 Tax code declaration - IR330（雇主或 Work and Income 也有），填好交给雇主；领福利、NZ Super、Veteran’s Pension 或学生津贴的交给 Work and Income。表上第 2、3 页有流程图帮你选税码，IRD 网站也有在线工具。

4. 情况变了就换税码

   开始或还清学生贷款、预计全年收入变化、换工作或开始做第二份工、开始或停止符合 ME 的条件时，都要重新填 IR330 交给付款方。主业年收入低于 NZ$24,000、但总收入在 NZ$24,000 到 NZ$70,000 之间的，可以年底再拿 IETC，或者申请定制税码（tailored tax code）。

5. 税务年度结束后等年终算税

   3 月 31 日税务年度结束。4 月到 5 月下旬，雇主、银行和投资机构会把你的收入资料报给 IRD。用 myIR 的人一般在 5 月最后一个周末到 7 月底之间收到 income tax assessment；不用 myIR 的会晚一些收到邮寄信件。收到后在 myIR 里核对，有遗漏或错误要告诉 IRD 改正。

6. 退税或补税

   有退税的，IRD 处理年终算税时就会付款，每个人到账时间不一样。有补税的，大多数人要在收到账单的次年 2 月 7 日前交清。

7. 需要报 IR3 的人自己报税

   有超过 NZ$200 未扣税收入的人，要报 Individual income tax return - IR3。用 myIR 的人会收到邮件通知；如果有工资、利息、KiwiSaver 等要由付款方报给 IRD 的收入，要等到 6 月资料齐了再报。没有税务代理或延期的，最晚 7 月 7 日交。

税码与年终退税/补税：需要准备什么材料？

• Tax code declaration - IR330：每个收入来源各填一张，交给雇主或 Work and Income
• IRD 号码（IRD number）
• myIR 账户：查看年终算税、改正信息、报 IR3
• 报 IR3 的人：未扣税收入的金额和来源，以及可以抵扣的费用记录

税码与年终退税/补税：有哪些注意事项？

• 最常见的错误：两份工都用 M。IRD 发现你同时在两个收入来源用 M，会通知雇主改税码，也会通知你；不改的话年底很可能要补税。
• 第二份工作选 S 还是 SH，看的是你全年所有收入的总额落在哪个区间，不是第二份工作本身的收入。
• 选了 ME 以后，如果家里开始领 Working for Families，或者全年收入会超过 NZ$70,000，要换回 M（或 M SL）。IETC 按整月计算：某个月里只要领过 Working for Families 等福利，那整个月都不能拿 IETC。
• 没交 IR330 的话，雇主会按 45% 扣税。入职时记得马上交。
• 如果经常年底补税或大额退税，可以考虑申请定制税码（tailored tax code，STC）。
• 想早点拿到退税，在 myIR 里确认邮箱、地址和银行账户都是最新的。
• 有出租房、自雇、海外收入等没扣过税的收入，即使中途不做了，那一年也要报 IR3。
• 税码和报税规则只按 IRD 官方说明整理，不构成个人税务建议。拿不准就用 IRD 的在线工具，或联系 IRD。

税码与年终退税/补税：最近有什么政策变化？

• 2024-07-31
  IETC（ME 税码）的收入门槛调整为 NZ$24,000 到 NZ$70,000；旧资料里的上限是 NZ$48,000，已经过时。依据：ird.govt.nz ↗

税码与年终退税/补税：常见问题

官方原文在哪里看？

1. About tax codesInland Revenue · ird.govt.nz
2. Independent earner tax credit (IETC)Inland Revenue · ird.govt.nz
3. Getting the independent earner tax credit if you earn salary or wagesInland Revenue · ird.govt.nz
4. Timelines at the end of the tax yearInland Revenue · ird.govt.nz
5. Individual income tax return - IR3Inland Revenue · ird.govt.nz

发现内容有误或过期？告诉我们 →

同类指南