开公司/做个体户与 GST 注册

Starting a business: sole trader, company and GST registration

在新西兰自己做生意，最常见的是做个体户（sole trader）或开公司（company）。个体户不用去政府机构注册，告诉 IRD 就行；开公司要在 Companies Office 网上注册并交费。营业额达到 NZ$60,000 就必须注册 GST。上一年年终要交的税超过 NZ$5,000 的，还要分期预交 provisional tax。

开公司/做个体户与 GST 注册：关键信息

个体户要不要注册

不用向任何政府机构注册自己或生意，只需告诉 Inland Revenue 你开始自己做（working for yourself）¹

个体户需要具备

个人 IRD 号（用来交所得税和 GST）、生意需要的政府执照和许可、本行业要求的资格或注册¹

个体户申请 NZBN

可选，但建议申请¹

公司名称预留费

NZ$10（另加 GST）²

公司注册费

NZ$118.74（另加 GST）²

完成注册的期限

预留名称后 20 个工作日内完成，包括所有董事和股东交回签好的同意书（consent form）²

公司年报（annual return）

每年 1 次，费用 NZ$49.74（另加 GST）²

董事居住要求

每家新西兰公司至少要有 1 位董事住在新西兰，或住在澳大利亚且是澳大利亚注册公司的现任董事³

怎样算“住在新西兰”

一般来说，12 个月内在新西兰累计超过 183 天，Registrar 就会认可³

不能当董事的情况（部分）

未满 18 岁；未解除的破产人；被禁止担任董事或参与公司管理的人³

必须注册 GST

有应税活动，且过去 12 个月营业额至少 NZ$60,000，或预计未来 12 个月至少 NZ$60,000；或者你在售价里加了 GST⁴

自愿注册 GST

营业额低于 NZ$60,000 也可以选择注册⁴

什么时候要交 provisional tax

上一次报税后年终要交的税超过 NZ$5,000，下一年就要分期预交⁵

开公司/做个体户与 GST 注册：哪些人适用、有什么条件？

• 个体户（sole trader）：一个人拥有并经营的生意，很多小生意和承包人（contractor）都是从个体户开始的。
• 公司（company）：在 Companies Office 注册（incorporate），可以只有 1 个股东，也可以有多个。
• 开公司前要确认至少有 1 位董事符合居住要求（住在新西兰，或住在澳大利亚并担任澳大利亚公司董事）。
• GST：只有开展应税活动（taxable activity）的人或机构才需要考虑。不是开了生意、开了公司或有了 IRD 号就必须注册。
• Provisional tax：常见于有自雇、出租房、承包、合伙或海外收入，而且上一年年终要交的税超过 NZ$5,000 的人。

开公司/做个体户与 GST 注册：具体怎么办（步骤和流程）？

1. 先选经营结构

   最常见的是个体户、公司和合伙（partnership）。business.govt.nz 有一个免费的 Choose Business Structure 工具，回答几个问题就能看哪种更合适。拿不准的话，先问会计师或律师。

2. 做个体户：告诉 IRD

   没有 IRD 号的先申请。已经有 IRD 号的：登录 myIR，点 ‘I want to…’，选 ‘Send a message’，消息类别选 ‘Other’，标题写 ‘Notification to become a sole trader’，提交即可。做承包工作的，要用 IR330C 表申报 schedular payments 的税率。

3. 做个体户：ACC 和 NZBN

   个体户自动有 ACC 的 CoverPlus 意外保障，需要注册 MyACC for Business 账户来交费，第一张账单在做满第一年后才来。NZBN（新西兰商业号码）不是必须的，但建议申请，和政府、供应商、客户打交道更方便。

4. 开公司：准备账户、预留公司名

   先有 RealMe 登录和 Companies Office 网上账户。查好想用的名字是否可用、是否符合要求，然后预留名称，费用 NZ$10（另加 GST）。预留后要在 20 个工作日内完成注册。

5. 开公司：网上提交注册申请

   在 Companies Office 账户里找到 ‘Complete Coy Application’ 任务，依次填写董事、股东和税务登记信息（可以同时申请公司的 IRD 号、GST 号和雇主登记），交注册费 NZ$118.74（另加 GST）后提交。之后系统会把每位董事和股东的同意书发到邮箱，大家要在 20 个工作日内签好交回。全部收齐并获批后，会收到公司注册证书（Certificate of Incorporation）。

6. 判断要不要注册 GST

   过去 12 个月营业额至少 NZ$60,000，或预计未来 12 个月会达到，就必须注册；你在价格里加了 GST 也必须注册。低于这个数可以自愿注册。注册时要选申报频率（filing frequency）和记账方式（accounting basis）。

7. 注册 GST 后要做的事

   向客户收 GST、按期报 GST 申报表（GST return）、把欠的 GST 交给 IRD，并保存 GST 记录。报表时算收进来的 GST 和付出去的 GST 的差额：收的多就补交差额，付的多就可以拿 GST 退款。

8. 留意 provisional tax

   做生意的第一年不是免税的。上一次报税后年终要交的税超过 NZ$5,000，下一年就要分期预交 provisional tax；IRD 提供 4 种计算方式。没被要求交、但预计年终税额会超过 NZ$5,000 的，也可以选择成为 provisional taxpayer。

开公司/做个体户与 GST 注册：需要准备什么材料？

• 个人 IRD 号（个体户用来交所得税和 GST）
• myIR 账户：通知 IRD、注册 GST、报税
• RealMe 登录和 Companies Office 网上账户（开公司用）
• 所有董事、股东的资料和签好的同意书（consent form）
• 公司注册地址、送达地址、联系地址和邮箱
• IR330C 表（个体户做承包工作、收 schedular payments 时使用）
• 生意需要的执照、许可和行业资格证明

开公司/做个体户与 GST 注册：有哪些注意事项？

• 个体户最简单、最便宜，但你个人要对生意的全部债务负责；公司在法律上和股东分开。以后想卖掉生意或找投资人，最好一开始就用公司结构。先做个体户，以后也可以再开公司。
• 个体户也可以领带薪育儿假（paid parental leave）等部分福利，但没有带薪病假这类员工福利。
• 开了生意、开了公司或有了 IRD 号，都不等于必须注册 GST，关键看营业额。低于 NZ$60,000 自愿注册的好处是能抵扣经营开支里的 GST；缺点是要在价格里加 GST、要定期报表，迟交会被罚款。
• 已经在收 GST 却还没注册的，赶紧联系 IRD。特殊情况下 IRD 可以把 GST 注册日期往前补（backdate）。
• 董事居住要求很严格。如果所有董事都不住在新西兰（也不符合澳大利亚的例外），公司就注册不了。拿不准的话，Companies Office 建议先咨询律师再开始注册。
• 公司年报（annual return）不是报税，是确认公司还在经营、登记信息正确。不按时交的话，Registrar 可能把公司从注册簿上除名。
• 做生意的第一年不是免税的。提前自愿交税的，可能拿到提前缴税折扣（early payment discount）。
• 本页只整理官方公开信息，不构成法律、税务或移民建议。选结构、算税最好找会计师或税务代理。

开公司/做个体户与 GST 注册：常见问题

官方原文在哪里看？

1. Becoming a sole traderBusiness.govt.nz (MBIE) · business.govt.nz
2. Incorporating a companyCompanies Office · companies-register.companiesoffice.govt.nz
3. Who can be a directorCompanies Office · companies-register.companiesoffice.govt.nz
4. Registering for GSTInland Revenue · ird.govt.nz
5. Provisional taxInland Revenue · ird.govt.nz

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